Using a digitalisation approach to optimising potential property tax revenues in the Democratic Republic of Congo

• Author: Butindi, L.M.
• DOI: https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a8
• Published date: 28 March 2022
• Date: 28 March 2022
• Citation: (2022) 2 AMTJ 138
• Pages: 138-154

https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a8 138

APPROCHE SUR L’OPTIMISATION DU POTENTIEL DES

RECETTES TIRÉES DE L’IMPÔT FONCIER

USING A DIGITALISATION APPROACH TO OPTIMISING

POTENTIAL PROPERTY TAX REVENUES IN THE

DEMOCRATIC REPUBLIC OF CONGO

UTILIZAR UMA ABORDAGEM DE DIGITALIZAÇÃO PARA

OPTIMIZAR O POTENCIAL IMPOSTO IMOBILIÁRIO

RECEITAS NA REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DO CONGO

Luc Mwenelwata Butindi*

JEL classif ication : H21

RÉSUMÉ

L’optimisation de l’impôt foncier est bénéfique pour les investisseurs immobiliers,

mais peut favoriser le comportement d’évasion et de fraudes fiscales, qui réduit les

impôts à payer et particulièrement l’impôt foncier, par les opérateurs économiques,

si l’Etat lui-même ne met pas des garde-fous pour sécuriser ses droits. D’une part,

l’Etat doit au préala ble maitriser le nombre d’immeu bles par catégorie et ident ifier les

propriétai res fonciers à assujett ir. Grâce à la numérisation, l es administrations fis cales

vont changer le mode actuel, et recourir aux outils modernes de gestion comme ceux

utilisés dans d’autres pays. D’autre part, il doit inciter les investisseurs à construire

plus d’immeubles à appartements dans les localités de troisième et quatrième rang

pour bénéficier des allégements fiscaux sur ces propriétés foncières. Ces propositions

de solution appuyées des chiffres de la ville de Kinshasa prise comme exemple,

sont présentées dans cette approche, et permettent aux deux parties-prenantes

(fisc et contribuable) d’en tirer réciproquement un gain et réduire efficacement le

comportement ainsi décrié.

Mots-clés: Impôt foncier, évasion et fraude fiscales, numérisation fiscale,

optimisation fiscale, propriété foncière

ABSTRACT

Optimising property tax is beneficial for real estate investors but can also encourage

tax avoidanc e and fraud by economic operator s if the state does not put safeguards in

place to secure its rights. On the one hand, the state must first control the number

of buildings per category and identify the property owners to be taxed. Thanks

to digitalisation, tax administrations will change the current approach in favour of

modern management tools such as those used in othe r countries. On the other hand,

the state must encourage investors to build more apartment buildings in third- and

fourth-tier localities to benefit from the tax relief associated with these properties.

These proposed solutions, which are supported by f igures from the city of Kinshasa,

*Inspecteur des Impôts. Direction Générale des Impôts, RD CONGO. Master en Gestion,

Comptabilité OHADA et Audit: lucmwenelwata@gmail.com

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are used as an example and presented in this article. It highlights that this approach

allows the two stakeholders (tax administration and taxpayers) to mutually benefit

while effectively reducing th e behaviour at fault.

Keywords: property tax, tax avoidance and evasion, tax digitisation, tax

optimisation, property ownership

RESUMO

A optimização do imposto predial é benéfica para os investidores imobiliários, mas

pode promover comportamentos de sonegação e fraude fiscal por parte dos operadores

económicos, caso o próprio Estado não coloque salvaguardas para garantir os seus

direitos. Por um lado, o Est ado deve primeiro domin ar o número de prédios existe ntes,

por categor ia, e identificar os propr ietários a serem trib utados. A digitalização per mite

às administrações tributárias mudar o seu modo actual de funcionamento, fazendo

uso de ferramentas de gestão modernas, como as usadas em outros países. Por outro

lado, as administrações tributárias devem incentivar os investidores a construir mais

edifícios de apartamentos em localidades de terceiro e quarto escalão para que lhes

permita ben eficiar de incentivos f iscais relativos a essas pro priedades. Estas proposta s

de soluções alicerçadas em dados da cidade de Kinshasa, tomadas como exemplo,

são apresentadas nesta abordagem que permite que ambas as partes interessadas

benefic iem e reduzam efetivamente os compor tamentos indesejados.

Palavras-chave: imposto predial, son egação, elisão e evasão fiscal , digitalização

fiscal, optimização fiscal, propriedade imobiliária

I INTRODUCTION

L’optimisation fiscale est perçue différemment selon que l’amélioration

du rendement de l’impôt se situe sur le prisme de l’État ou celui des

entreprises. Le plus souvent, l’État accorde certaines facilités fiscales

pour stimuler les investissements en octroyant des exonérations et

des amortissements dérogatoires en faveur des entreprises afin de leur

permettre d’accroitre leurs activités. En contrepartie, l’État gagne

directement à travers les prélèvements opérés soit sur les revenus

des entreprises, soit sur les revenus des tiers en relation avec elles.

Ces allégements fiscaux se commuent en une charge déductible en

faveur de l’entreprise.

Dans l’optique du contribuable, l’objectif visé est de minimiser son

impôt et ne supporter que le minimum ou pas de prélèvement du tout

sur les revenus de ses i nvestissements, de manière à rédui re sensiblement

l’assiette de l’imposition. Le plus souvent, l’entreprise bénéficiaire de

ces facilités l’étend sur l’exploitation des activités sous-traitées. C’est

dans ce cadre que les méthodes d’évasion fiscale ou de fraude fiscale

sont utilisées pour diminuer la charge fiscale.

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