Using a digitalisation approach to optimising potential property tax revenues in the Democratic Republic of Congo

• Author: Butindi, L.M.
• DOI: https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a8
• Published date: 28 March 2022
• Date: 28 March 2022
• Pages: 138-154

https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a8 138

APPROCHE SUR L’OPTIMISATION DU POTENTIEL DES

RECETTES TIRÉES DE L’IMPÔT FONCIER

USING A DIGITALISATION APPROACH TO OPTIMISING

POTENTIAL PROPERTY TAX REVENUES IN THE

DEMOCRATIC REPUBLIC OF CONGO

UTILIZAR UMA ABORDAGEM DE DIGITALIZAÇÃO PARA

OPTIMIZAR O POTENCIAL IMPOSTO IMOBILIÁRIO

RECEITAS NA REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DO CONGO

Luc Mwenelwata Butindi*

JEL classif ication : H21

RÉSUMÉ

L’optimisati on de l’impôt foncier e st bénéfiqu e pour les invest isseurs immobiliers,

mais peut favor iser le compo rtement d’évasion et d e fraudes fis cales, qui réduit le s

impôts à payer et par ticulièrem ent l’impôt foncier, par les opérateurs économiques,

si l’Etat lui-mêm e ne met pas des garde -fous pour sécuriser ses droit s. D’une part,

l’Etat doit au préala ble maitriser le nombre d’immeu bles par catégorie et ident ifier les

propriétai res fonciers à assujett ir. Grâce à la numérisation, l es administrations fis cales

vont changer le m ode actuel, et rec ourir aux outil s modernes d e gestion comme c eux

utilisés dans d’autres pays. D’autre par t, il doit inciter l es investisseu rs à construire

plus d’immeubles à ap partement s dans les loc alités de troisiè me et quatrième rang

pour bénéf icier des all égements f iscaux sur ce s propriété s foncières. C es propositions

de solution appuyée s des chiffr es de la ville de Kin shasa prise c omme exemple,

sont présentée s dans cette ap proche, et perm ettent aux deu x parties-p renantes

(f isc et contrib uable) d’en tirer réciproquement un gain et réduire effi cacement l e

comportement ainsi décrié.

Mots-clé s : Impôt foncier, évasion et fraude f iscales, num érisation f iscale,

optimisation fiscale, propriété foncière

ABSTRACT

Optimising property tax is benefi cial for real esta te investors but c an also encou rage

tax avoidanc e and fraud by economic operator s if the state does not put safeguards in

place to secur e its rights. On the one hand, the sta te must first co ntrol the number

of buildings per ca tegory and ide ntify the prope rty owne rs to be taxed. Th anks

to digitalisation , tax administrat ions will chan ge the current a pproach in favou r of

modern mana gement tools su ch as those used in othe r countries. On the other han d,

the state must encourage investor s to build more apar tment buildings in t hird- and

fourth-tier localities to benefit from the tax relief associated with these properties.

These proposed solutions, which a re supported by f igures from the city of Kinsha sa,

* Inspecteur des Impôts. Direction Générale des Impôts, RD CONGO. Master en Gestion,

Comptabilité OHADA et Audit: lucmwenelwata@gmail.com

(2022) 2 AMTJ 138

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APPROCHE SUR L’OPTIMISATION DU POTENTIEL DES RECETTES TIRÉES DE

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are used as an exam ple and present ed in this article. It highlights that t his approach

allows the two sta keholders (tax a dministration and taxpayers) to mutua lly benefit

while effec tively reducing th e behaviour at fault.

Keywords: property tax, ta x avoidance and evasion, tax digitisation, tax

optimisation, property ownership

RESUMO

A optimização do imposto predial é bené fica para os inve stidores imobili ários, mas

pode promover co mportamen tos de sonegação e f raude fiscal p or parte dos ope radores

económicos, ca so o próprio Est ado não coloque sal vaguardas para garantir os seus

direitos. Por um lado, o Est ado deve primeiro domin ar o número de prédios existe ntes,

por categor ia, e identificar os propr ietários a serem trib utados. A digitalização per mite

às administraç ões tributárias mudar o seu m odo actual de funcionamen to, fazendo

uso de ferramen tas de gestão mod ernas, como a s usadas em outros países. Por outro

lado, as administrações tributárias deve m incentivar os inv estidores a const ruir mais

edifícios de ap artamentos e m localidades d e terceiro e qua rto escalão p ara que lhes

permita ben eficiar de incentivos f iscais relativos a essas pro priedades. Estas proposta s

de soluções alic erçadas em d ados da cidade de Kin shasa, tomada s como exemplo,

são apresentad as nesta aborda gem que permit e que ambas as pa rtes intere ssadas

benefic iem e reduzam efetivamente os compor tamentos indesejados.

Palavras-chave: imposto predial, son egação, elisão e evasão fiscal , digitalização

fiscal, optimização fiscal, propriedade imobiliária

I INTRODUCTION

L’optimisation f iscale est perçue différemment selon que l’amélioration

du rendement de l’impôt se situe sur le prisme de l’État ou celui des

entreprises. Le plus souvent, l’État accorde cert aines facilités fiscales

pour stimuler les investissements en octroyant des exonérations et

des amortissements dérogatoires en faveur des entreprises af in de leur

permettre d’accroitre leurs activités. En contrepartie, l’État gagne

directement à t ravers les prélèvements opérés soit sur les revenus

des entreprises, soit sur les revenus des tiers en relation avec elles.

Ces allégements fiscaux se commuent en une charge déductible en

faveur de l’entreprise.

Dans l’optique du contr ibuable, l’objectif v isé est de minimiser son

impôt et ne supporter que le minimum ou pas de prélèvement du tout

sur les revenus de ses i nvestissements, de manière à rédui re sensiblement

l’assiette de l’imposition. Le plus souvent, l’entreprise bénéficiaire de

ces facil ités l’étend sur l’exploitation des activités sous-traitées. C’est

dans ce cad re que les méthodes d ’évasion f iscale ou de fraude f iscale

sont utilisées pour diminuer la charge fiscale.

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