Revenue enhancements in Kampala, Uganda: Lessons for other African cities

• Author: Khan, S.
• DOI: https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a11
• Published date: 28 March 2022
• Date: 28 March 2022
• Citation: (2022) 2 AMTJ 201
• Pages: 201-223

https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a11

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REVENUE ENHANCEMENTS IN KAMPALA, UGANDA:

LESSONS FOR OTHER AFRICAN CITIES

AMÉLIORATION DES REVENUS À KAMPALA, OUGANDA :

LEÇONS POUR D’AUTRES VILLES AFRICAINES

AUMENTO DAS RECEITAS EM KAMPALA, UGANDA: LIÇÕES

PARA OUTRAS CIDADES AFRICANAS

Sameera Khan*

JEL classif ication: H71

ABSTRACT

The Kampa la Capital City Authority ( KCCA) a re optimistic that reforms c an yield

substantial own source revenues if the reform strategy and implementation processes

are well designed and executed. Within four years of establishment, the KCCA

increased the ir own source revenue by mor e than 100 per cent. Kampala’s succ ess can

be attributed to improved and modernised administrative processes and procedures,

increased capacity, insourcing of requisite skills and knowledge and increased use

of automation. The research underscores the successes of the KCCA’s revenue

enhancement from own source revenues, especially from the recurrent property tax,

to identify lessons for other African local governments. To achieve its objective,

the study used a literature review methodology. The evaluation from the literature

collected involves a qualitative re view of the strategy used by the KCCA sinc e 2010

to enhance its own source revenue. It is noteworthy that research and analysis of

impediments, bottlenecks, and key sources of revenue informed the reform strategy

that was eventually developed and implemented by the KCCA. In addition, a

strong focus was placed on reducing taxpayer compliance costs, increasing voluntary

compliance, and increasing taxpayer and stakeholder engagements including the

extensive use of social media. Consequently, Kampala’s successes were achieved

without the necessity of any legislative changes. Hence, the experience of Kampala

offers valua ble lessons for many African cities.

Keywords: property taxation, municipalities, reform

RÉSUMÉ

Les Autorit és de la cité capitale de K ampala (KCCA) sont optimist es que les réformes

peuvent générer des revenus autonomes substantiels si les stratégies de réforme et le

processus d’implémentation sont bien conçus et exécutés. Durant les quatre années

de son existence, le KCCA a augmenté ses revenus autonomes de plus de cent pour

cent. Le succès de Kampala peut être attribué à une amélioration et modernisation

des processus administratifs, un renforcement des capacités, à l’internalisation des

*Manager Technical Assistance, African Tax Administration Forum (ATAF):skhan@ataftax.

org.

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202AFRICAN MULTIDISCIPLINARY TAX JOURNAL

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compétences et connaissances requises et à une augmentation de l’utilisation de

l’automatisation. Cette recherche souligne les succès de l’amélioration des revenus

autonomes de la KCCA à partir de la taxe foncière récurrente afin d’identifier

les leçons pour d’autres gouvernements décentralisés africains. Afin d’atteindre

ses objectifs, l’étude fait une analyse méthodologique de la revue de la littérature.

L’analyse de la l ittérature consultée s’est focalisée su r une revue de la stratégie utilisée

par la KCCA depuis 2010 pour accroître ses revenus autonomes. Il est important

de souligner que la réforme stratégique que la KCCA a éventuellement développée

dérive des rec herches et analyses des o bstacles, goulots d’étranglement et l es principales

sources de revenus. De plus, un accent particulier a été mis sur la réduction des

coûts de conformité des contribuables, l’augmentation de l’observation volontaire,

et l’augmentation de l’interaction entre les contribuables et les parties intéressées

incluant l’utilisation intensive des médias sociaux. Par conséquent, les succès de

Kampala ont été atteints sans avoir eu recours à une modification législative. De ce

fait, l’expérience de Kampala offre des leçons précieuses pour de nombreuses villes

africaines.

Mots-clés: f iscalité foncière , communes , réforme

RESUMO

A Kampala Capital City Authority (KCCA) está optimista de que as reformas

podem gerar receitas substanciais de fonte própria se a estratégia de reforma e os

processos de implementação forem bem concebidos e executados. No prazo de quatro

anos após o estabe lecimento, a KCCA aumentou as sua s receitas de fonte própri a em

mais de 100%. O suc esso de Kampala pode ser atr ibuído à melhoria e moderniza ção

dos processos e procedimentos administrativos, ao aumento da capacidade, à

internaliza ção das competência s e conhecimentos nece ssários e a uma maior utilização

da automatização. A investigação sublinha o sucesso do aumento das receitas da

KCCA a partir das receitas de fontes próprias, especialmente do imposto sobre a

propriedade recorrente, para identificar lições para outros governos locais africanos.

Para alcançar o seu objectivo, o estudo consistiu de uma recensão bibliográfica.

A avaliação da literatura recolhida envolve uma revisão qualitativa da estratégia

utilizada pela KCCA desde 2010 para aum entar as suas receitas de o rigem própria.

É de salientar que a investigação e análise de impedimentos, estrangulamentos e

fontes-chave de receitas serviram de base à estratégia de reforma que acabou por

ser desenvolvida e implementada pela KCCA. Além disso, foi colocada uma forte

atenção na re dução dos custos de cumpr imento por parte dos contr ibuintes, no aumento

do cumprimento voluntário e no aumento dos compromissos dos contribuintes e das

partes inte ressadas, incluindo a utilizaçã o extensiva dos meios de comunic ação social.

Consequentemente, os êxitos de Kampala foram alcançados sem a necessidade de

quaisquer alterações legislativas. Por conseguinte, a experiência de Kampala oferece

lições valiosas para muitas cidades africana s.

Palavras-chave: imposto predial, municípios, reforma

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