Revenue enhancements in Kampala, Uganda: Lessons for other African cities

• Author: Khan, S.
• DOI: https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a11
• Published date: 28 March 2022
• Date: 28 March 2022
• Citation: (2022) 2 AMTJ 201
• Pages: 201-223

https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a11

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REVENUE ENHANCEMENTS IN KAMPALA, UGANDA:

LESSONS FOR OTHER AFRICAN CITIES

AMÉLIORATION DES REVENUS À KAMPALA, OUGANDA :

LEÇONS POUR D’AUTRES VILLES AFRICAINES

AUMENTO DAS RECEITAS EM KAMPALA, UGANDA: LIÇÕES

PARA OUTRAS CIDADES AFRICANAS

Sameera Khan*

JEL classif ication: H71

ABSTRACT

The Kampa la Capital City Authority ( KCCA) a re optimistic that reforms c an yield

substantial ow n source revenue s if the reform strat egy and impleme ntation proces ses

are well designed a nd executed. Within four years of esta blishment, the KCCA

increased the ir own source revenue by mor e than 100 per cent. Kampala’s succ ess can

be attributed t o improved and mode rnised administrative processes a nd procedures,

increased ca pacity, insourcing o f requisite skills a nd knowledge and increased use

of automation. T he research un derscores the s uccesses of th e KCCA’s revenue

enhancem ent from own sourc e revenues, esp ecially from the r ecurrent pro perty tax,

to identify lesso ns for other Afr ican local governments. To achieve its objective,

the study used a literatu re review meth odology. The evalua tion from the litera ture

collected invol ves a qualitative re view of the strategy used by the KCCA sinc e 2010

to enhance it s own source reve nue. It is notewor thy that researc h and analysis of

impediments, bot tlenecks, and k ey sources of re venue informed the reform strategy

that was event ually developed a nd implemented by the KCCA. In addition, a

strong focus was p laced on reducing taxpayer com pliance costs, in creasing voluntary

compliance, a nd increasing taxpayer and stakeholder engage ments including the

extensive use of so cial media. Con sequently, Kampala’s succe sses were achie ved

without the nec essity of any legi slative change s. Hence, the expe rience of K ampala

offers valua ble lessons for many African c ities.

Keywords: property taxation, municipalities, reform

RÉSUMÉ

Les Autorit és de la cité capitale de K ampala (KCCA) sont optimist es que les réformes

peuvent géné rer des revenu s autonomes substantiels si les strat égies de réform e et le

processus d’implém entation sont bie n conçus et exéc utés. Durant les q uatre années

de son existenc e, le KCCA a augmenté ses re venus autonom es de plus de cent pour

cent. Le suc cès de Kampal a peut être attri bué à une amélioration et modernisat ion

des processus administratifs, un ren forcement des c apacités, à l’inter nalisation des

* Manager Technical Assistance, African Tax Administration Forum (ATAF): skhan@ataftax.

org.

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compétenc es et connaissances requises e t à une augmentati on de l’utilisation de

l’automatisation. Cette recherche soulig ne les succè s de l’amélioration des reven us

autonomes de la KCCA à partir de la taxe fo ncière récu rrente afi n d’identifier

les leçons pour d’autres gouverneme nts décentrali sés africa ins. Afin d’atteindre

ses objectifs, l’étude fait une a nalyse méthodologi que de la revue de la littérature.

L’analyse de la l ittérature consultée s’est focalisée su r une revue de la stratégie utilisée

par la KCCA depuis 2010 pour ac croître ses reve nus autonome s. Il est import ant

de souligner que la réforme stratégique que la KCCA a éventuel lement dévelo ppée

dérive des rec herches et analyses des o bstacles, goulots d’étranglement et l es principales

sources de reve nus. De plus, un acc ent particulier a été mis sur la rédu ction des

coûts de confor mité des contr ibuables, l’augmentation de l’observation volontaire,

et l’augmentation de l’interac tion entre les con tribuables e t les parties in téressées

incluant l’utilisati on intensive des m édias sociaux. Pa r conséquent, le s succès de

Kampala ont été atteints sans a voir eu recours à un e modificati on législative. De c e

fait, l’expérien ce de Kampala of fre des leço ns précieuse s pour de nombreu ses villes

africaines.

Mots-clés: f iscalité foncière , communes , réforme

RESUMO

A Kampala Capital City Authorit y (KCCA) está optimista d e que as reforma s

podem gerar rece itas substanc iais de fonte próp ria se a estratégia d e reforma e os

processos de implementação for em bem conceb idos e executados. No prazo de quatro

anos após o estabe lecimento, a KCCA aumentou as sua s receitas de fonte própri a em

mais de 100%. O suc esso de Kampala pode ser atr ibuído à melhoria e moderniza ção

dos processos e proc edimentos administ rativos, ao aumento da c apacidade, à

internaliza ção das competência s e conhecimentos nece ssários e a uma maior utilização

da automatizaç ão. A investigação sublinha o sucesso do au mento das rece itas da

KCCA a partir das rec eitas de fontes próprias, especialmente do i mposto sobre a

propriedade recorrente, para identificar lições para outros governos locais africanos.

Para alcança r o seu objectivo, o estudo c onsistiu de uma recensão bibliográf ica.

A avaliação da lit eratura recolhida en volve uma revisão q ualitativa da estrat égia

utilizada pela KCCA desde 2010 para aum entar as suas receitas de o rigem própria.

É de salientar que a in vestigação e aná lise de impediment os, estrangulament os e

fontes-cha ve de receitas se rviram de base à e stratégia de refor ma que acabou por

ser desenvolvida e implementada pela KCCA. Além disso, foi colo cada uma forte

atenção na re dução dos custos de cumpr imento por parte dos contr ibuintes, no aumento

do cumprimento voluntário e n o aumento dos compromissos dos contribuintes e das

partes inte ressadas, incluindo a utilizaçã o extensiva dos meios de comunic ação social.

Consequente mente, os êxitos de Ka mpala foram alca nçados sem a nece ssidade de

quaisquer alte rações legisla tivas. Por consegu inte, a experiência de Kamp ala oferece

lições valiosas pa ra muitas cidade s africana s.

Palavra s-chave: imposto predial, municípios, reforma

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