Developments in the use of technologies in African tax administrations

• Author: Owens, J.
• DOI: https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a1
• Published date: 28 March 2022
• Date: 28 March 2022
• Citation: (2022) 2 AMTJ 1
• Pages: 1-22

https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a1

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DEVELOPMENTS IN THE USE OF TECHNOLOGIES IN

AFRICAN TAX ADMINISTRATIONS

DÉVELOPPEMENTS DE L’UTILISATION DES TECHNOLOGIES

DANS LES ADMINISTRATIONS FISCALES EN AFRIQUE

DESENVOLVIMENTOS NA UTILIZAÇÃO DE TECNOLOGIAS

NAS ADMINISTRAÇÕES FISCAIS AFRICANAS

Jeffrey Owens*

Bernd Schlenther†

JEL classif ication: E62, H20, H71, H83, O10

ABSTRACT

A substantial numb er of sub-Sah aran Africa n tax administrations have seen

effic iency gains by adopting onli ne systems for tax filing and pa yment. However, the

adoption of tech nology for the auto mation of tax admi nistration has be en markedly

slow in compari son to the pace of ado ption in developed countries. For A frican

countries’ dr ive toward domest ic resource mobil isation to be succ essful, automa tion

of core processes is fundamental and the adoptio n of standards in inte rnational

cooperation, im proving data qu ality and promotin g fiscal dec entralisation. T his

article dem onstrates that wh ile much progress h as been made in au tomation, Tax

Administration Diagnostic Assessment Tool assessments still illustrate several ga ps

experien ced by tax admin istrations in comp liance risk m anagement, sta tistical

analysis, bulk data a nalysis, and the qua lity of data. As re flect ed in stagnant

tax gross domesti c product ratios, without mitigating the se risks and not se izing

opportuniti es offered by i nstruments su ch as the excha nge of informati on standards,

advances made i n automation ru n the risk of bein g nullified eve ntually. Therefore,

African ta x administration s need a digital roadma p and a set of metri cs to measure

their progress in automation.

Keywords: automation, tax administration, digital ledger technologies (DLT)

RÉSUMÉ

Un grand nombre d’administrat ions fisca les en Afriqu e subsaharienn e ont renforcé

leur eff icacité en adoptant d es systèmes en ligne de décla ration et paiement des impôt s.

Cependant, l’adoption de la technologie pour l’automatisation de l’administration

fiscale e st manifestement lente par rappor t au rythme d’adoption da ns les pays

développés. Af in que les efforts de s pays africains de pourvoi r mobiliser les ressources

nationales soient réussis, l’automatisation des processus de base est fonda mentale

ainsi que l’adoption des no rmes applicables en mat ière de coopération interna tionale,

* Head: Global Tax Policy Centre (GTPC) at the Institute for Austrian and International Tax

Law of the Vienna University of Economics and Business (WU): jeffrey.owens@wu.ac.at.

† Independent expert and extraordinary lecturer at the African Tax Institute (ATI) of the

University of Pretoria (UP): bschlenther.bs@gmail.com.

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2 AFRICAN MULTIDISCIPLINARY TAX JOURNAL

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l’amélioration de la qualité des données et la promotion de la décentralisation fi scale.

Ce papier démo ntre que bien que de nombreux progr ès aient été accomplis ou réa lisés

en matière d’automatisation, l’outil des évaluations diagnostiques de l‘administration

fiscale ( TADAT) décèle enco re des lacune s rencontrée s par l’administration fiscale

par rapport à la ge stion des risques de conformité, l’analyse statistique, l’analyse

des données en m asse, et la qualité de s données. Le s progrès réalisé s en matière

d’automatisation risqu ent d’être éventuelle ment annulés c omme en témoign ent la

stagnation des ra tios du produit intér ieur brut f iscal sans mitige r ces risques e t sans

saisir les oppo rtunités of fertes par l es instrument s tels que l’échange de s normes

d’information. Par co nséquent, les administrati ons fiscales afr icaines ont besoin d’une

feuille de route (ca hier de charge) numérique et d’un cer tain nombre de para mètres

pour mesurer le ur progrès en matière d’automatisation.

Mot-clés: automatisation, administration fiscale, cahier numér ique technologique

RESUMO

Um grande número de a dministrações tributár ias da África subsaar iana tem registado

ganhos de eficiência atrav és da adopção de si stemas em linh a para o registo e

pagamento de impost os. No entanto, a adopç ão de tecnologia para a automatizaçã o

da administraçã o tributári a tem sido marcada mente lenta em c omparação com o

ritmo de adopção nos países dese nvolvidos. Para que o impul so dos países afr icanos

no sentido da mobiliza ção de recursos int ernos seja bem su cedido, a automatizaç ão

dos processos cent rais é fundament al bem como a adop ção de norma s na cooperaçã o

internac ional, a melhor ia da qualidade dos dados e a p romoção da desc entralização

fiscal. O pre sente artigo de monstra que embora tenham sido feitos mu itos progressos

em matéria d e automatização, as avaliaçõ es da Ferramenta de Avaliaç ão Diagnóstica

da Administração Tribut ária (TADAT) cont inuam a ilustrar vár ias lacuna s

sentidas pela s administraçõe s tributárias na gestão do r isco de confor midade, análise

estatística, a nálise de dados em ma ssa, e qualidade dos dados. Como se ref lecte

em índices est agnados de produto int erno bruto f iscal, sem mitigar estes risc os e

sem aproveitar as oportunida des oferecida s por instrume ntos como o interc âmbio de

normas de info rmação, os avan ços feitos na automatização corr em o risco de ser

eventualmen te anulados. Por con seguinte, as admin istrações tri butárias af ricana s

necessitam de um roteiro digital e de um conjunto de indic adores para medir o seu

progresso na automatização.

Palavra s-chave: automatização, administração de impostos, tecnologias de

livro- razão digital ( TLD)

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