Constraints to optimising revenue potential in subnational governments in Kenya: Lessons from Nairobi City County

• Author: Oguso, A.
• DOI: https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a9
• Published date: 28 March 2022
• Date: 28 March 2022
• Citation: (2022) 2 AMTJ 155
• Pages: 155-178

https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a9

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CONSTRAINTS TO OPTIMISING REVENUE POTENTIAL IN

SUBNATIONAL GOVERNMENTS IN KENYA: LESSONS FROM

NAIROBI CITY COUNTY

OBSTACLES À L’OPTIMISATION DES REVENUS POTENTIELS

DANS LES GOUVERNEMENTS DES COLLECTIVITÉS

LOCALES AU KENYA : LEÇONS DE LA CIRCONSCRIPTION

ADMINISTRATIVE DE LA VILLE DE NAIROBI

LIMITAÇÕES À OPTIMIZAÇÃO DO POTENCIAL DE RECEITAS

NOS GOVERNOS SUBNACIONAIS NO QUÉNIA: LIÇÕES DO

MUNICÍPIO DA CIDADE DE NAIROBI

Alex Oguso*

JEL classification: H21, H71

ABSTRACT

Optimisation o f revenue potential in the subnational govern ments in Kenya is co re

to meeting the their re current and d evelopment ex penditure need s without over-

relying on nation al government transfer s. However, the subnational go vernments face

constraints that limit their potential to enhan ce their reven ue collection s. Therefore,

this study examine s the constraint s to own source re venue (OSR) coll ections in

Nairobi City County (NCC), assesses ch allenges to optimal collection of parking

fees, and identif ies measures to address the ch allenges inherent to the colle ction of

single business permits (SBPs) debt s in the county. The study employed desk re view

and survey de sign targeting 170 key infor mants from the NCC Govern ment and

the Kenya Reven ue Authority dist ributed acros s the 17 sub-countie s. The study

found that the majo r constraints to OS R collection in th e NCC are inadequat e

revenue colle ction tools, equip ment and mach ines (82%); inadequate ca pacity of the

debt collection unit to follow taxpayers who default o r delay in making pay ments

(68%); poor tax education/awarene ss within the cou nty (63%); below par adoption

of information a nd communications techn ology systems combined with th e prevalence

of manual revenue collection i n making payment s (58%); inadequate staff nu mbers

to collect the fees and charge s (53%); and lack of legal framework ( policies, rules

and regulation s) for collection of all t he revenue strea ms (51%). The study also

found that the mai n challenges to optimal collec tion of parking fee s in the NCC are

high parking fees; syste m failure; insecur ity; unmarked par king lots; inter ference by

parking boys; lack of p arking spaces, among others. T he study makes suggestion s for

addressing the ch allenges in the c ollection of SBPs debts and provid es comprehen sive

recommendat ions on dealing with the ident ified constraints to reve nue optimisation in

the NCC, applic able to other sub national gove rnments ac ross sub-Saharan Africa.

* Manager - Research & Tax Modelling, Strategy Innovation and Risk Management

Department, Kenya Revenue Authority: Alex.Oguso@kra.go.ke; alexstariko@gmail.com.

(2022) 2 AMTJ 155

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https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a9

Keywords: county government, own source revenue, subnational government,

revenue potential

RÉSUMÉ

L’optimisation des revenus potentiels dans les gouverne ments collectivités locales

décentralisée s au Kenya est capitale p our répondre aux besoi ns des dépenses ré currentes

et de développe ment du pays sans trop c ompter sur les a llocations f inanciè res du

gouverneme nt central/national. Ce pendant, les gouverneme nts des collec tivités

locales déc entralisées sont c onfrontés au x obstacles qui li mitent leur pote ntiel pour

améliorer la collecte des rev enus fiscaux. Par conséque nt, cette étude exa mine les

diffic ultés auxquelle s est confront ée la circonsc ription administrative de la ville de

Nairobi de collec ter de manièr e autonome des re venus, évalue le s obstacles lié s à la

collecte optim ale des frais de st ationnement , et identifie le s mesures pour p allier aux

obstacles inhé rents au reco uvrement des d ettes relative s aux autori sations unique s

d’exercer un commerce dans la circ onscription administrative. L’étude a fait une

revue de la littérature et une con ception de sonda ge ciblant 170 informateurs clés du

gouverneme nt de la circons cription admi nistrative de la vill e de Nairobi et l’Autorité

Fiscale Kenyan e repartis dans les 17 sous-circo nscription s administratives. L’ét ude a

révélé que les pr incipaux o bstacles à la coll ecte des reve nus fisca ux autonomes d ans

la circonscription admini strative de Nairobi sont d es outils, des équ ipements et de s

machines de collecte des re venus fisc aux inadéquat s (82%); capacité insuffisante de

la cellule de reco uvrement des c réances à sui vre les contr ibuables défaillants ou en

retard de payement (68%); mauvai se éducation/connaissance en mati ère fiscale dans

la circonscr iption admini strative (63%); une mise e n place insign ifiante inferieure

à la moyenne de la numérisation du s ystème combinée à la prévalenc e du payement

manuel des reve nus fiscaux (58%); des effectifs i nsuffisants pour coll ecter les frais et

revenus (53%); et l’absence de cadre juridique (stratégi es, règles et règle mentation)

pour la collect e de tous les f lux de reven us (51%). L’étude a également ré vélé que

les princ ipaux obstacle s à la collecte optimale des frais de stationneme nt dans la

circonscr iption administrative de la ville de Nairobi sont les frais d e stationneme nt

trop élevés ; défail lance du système; in sécurité ; non- démarcatio n des parkings ;

interfér ence des garço ns dans les en droits de stationn ement ; manque de pla ces de

stationneme nt entre autres. L’ét ude fait des suggestions pou r pallier aux obstacles liés

au recouvrem ent des dettes d es autorisat ions uniques d’exerc er un commerc e (SBPs)

et fournit des rec ommandation s compréhen sibles pour gére r les obstacle s identifié s

afin d’optimiser la c ollecte des re venus fisc aux dans la ci rconscription administrative

de la ville de Nairob i applicable s à d’autres gouvernem ents des colle ctivités loc ales

décentralisée s en Afrique subsaharienne.

Mots-clé s : gouvernement communal, revenu autonome, gouvernement des

collectivités locales décentralisées, revenu potentiel

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