Civic pride and tax compliance in Kenya

• Jurisdiction: South Africa
• DOI: https://doi.org/10.47348/AMTJ/2021/i1a9
• Author: Otindo, C.
• Date: 16 February 2021
• Pages: 149-168
• Published date: 16 February 2021

149

CIVIC PRIDE AND TAX COMPLIANCE IN KENYA

FIERTÉ CIVIQUE ET RESPECT DE LA FISCALITÉ AU KENYA

ORGULHO CÍVICO E CUMPRIMENTO DE IMPOSTOS NO

QUÊNIA

Clement Otindo*

Racheal Mbaire†

Jane Kanina‡

JEL classification: E62, H30

https://doi.org/10.47348/AMTJ/2021/i1a9

ABSTRACT

Every government aspires to foster volunta ry tax compl iance; thus, the n eed to

understand wh at citizens think a bout paying taxe s other than ta xes being a legal

requirement. T his paper an alysed data collec ted through a natio nwide surve y on

tax complian ce. An ordered probit r egression model wa s employed to exa mine

the relationshi p between civic pride and ta x complianc e in Kenya. The f indings

indicated that t ax complian ce pertains to the relation ship between ind ividuals and

the state. Individ uals who are proud to be Kenyan and ha ve faith in both the Kenya

Revenue Autho rity (KRA) and the go vernment depicted higher l evels of compliance

than those who were not proud and did not h ave faith in the instit utions. Other

factors that w ere found to signif icantly influenc e voluntary ta x compliance in Kenya

included age, gend er, satisfaction w ith democrac y, corruption in government and a

fair tax system. T herefore, to improve volunta ry tax compliance, the go vernment and

tax administration should adopt strate gies aimed at inc reasing tax payers’ confidence

in the system. This include impro ved service d elivery to the c itizenry especially

health and educa tion, fair and equit able distribu tion of resource s, fair treatment to

all, eradication of corrupti on and having a fair tax system.

Keywords: civic pride, tax complianc e, tax evasion, ta x gap

RÉSUMÉ

Chaque gouver nement asp ire à encourager la discipline f iscale volon taire, d’où la

nécessité de c omprendre ce que les cito yens pensent par rappor t au paiement des impôts

en dehors du fait que les impôts sont une o bligation légale. L e présent docu ment

analyse les donné es recueillies dans le cadre d’une e nquête nationale sur la discip line

fiscale. Un mo dèle de régression ordonné est utili sé pour examiner la relation ent re la

fierté c ivique et la discipline f iscale au Kenya. Le s résultats indiquent qu e la discipline

fiscale e st liée à la relation entre les individu s et l’État. Les personnes qui son t très

fières d’être ke nyanes et qui ont une g rande confia nce à l’égard de l’Off ice kenyan

* Research Economist: Clement.otindo@kra.go.ke

† Research Economist: Racheal.mbaire@kra.go.ke

‡ Research Economist: Jane.kanina@kra.go.ke

(2021) 1 AMTJ 149

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des recettes ( KR A) et du gouvernem ent ont montré des niveaux de disci pline plus

élevés que cell es qui ne sont pas f ières du tout et celles qui ne font pa s confian ce aux

institutions. D’autres fac teurs ont été jugé s comme ayant une influen ce signifi cative

sur le respect vol ontaire des obligations fisc ales au Kenya, not amment l’âge, le sexe,

la satisfactio n à l’égard de la démocratie, la co rruption au se in du gouverne ment

et un système fiscal équitable. Par c onséquent, pou r améliorer la di scipline fiscale

volontaire, le gouvernement et l’administration fiscal e devraient adopter des stratégies

visant à accr oître la confi ance des con tribuable s dans le système. I l s’agit notamment

d’améliorer la prestati on des servi ces aux citoye ns, en partic ulier dans les d omaines

de la santé et de l’éducation, d e répartir le s ressources de ma nière juste et équitable,

de traiter tout le monde de manière équ itable, d’éradiquer la cor ruption et de m ettre

en place un régim e fiscal équ itable.

Mots-clé s: fierté c ivique, discipline fiscale, é vasion fiscale, écart f iscal

ABSTRATO

Todos os governos ambicio nam incentivar o cumprim ento tributário voluntá rio, sendo

assim a necess idade de compree nder o que os cidadã os pensam sobre o paga mento

de impostos, para além dos im postos, um requisito legal. Este documento analisa

os dados recolhidos através de um inquér ito a nível nacio nal sobre o cumpr imento

tributár io. É utilizado um modelo orden ado de regressão pro bit para examinar a

relação entre o o rgulho cívic o e o cumprimento tributár io no Quénia . Os resultados

indicam que o cum primento tr ibutário t em a ver com a relaç ão entre os indivíd uos

e o Estado. Os indivídu os que têm muito orgulho em ser Quenianos e aqueles

que têm muita conf iança ta nto na Autorida de Tributária do Qu énia (KR A) como

no governo retra ctaram nívei s de cumprime nto mais elevados d o que aqueles que

não têm orgulho a lgum e ainda aquel es que não conf iam nas inst ituições. Outr os

factores que se ve rifico u influe nciarem significativa mente o cumpr imento trib utário

voluntário no Q uénia incluem idade, género, satis fação com a demo cracia, cor rupção

no governo e sist ema tributário justo. A ssim, para melhorar o cumprim ento voluntário

dos impostos, o govern o e a administração t ributári a deveriam a doptar estratég ias

destinadas a au mentar a conf iança dos con tribuintes n o sistema. Esta s incluem a

melhoria da pre stação de ser viços aos cida dãos, especialmente saúde e educa ção,

distribuiç ão justa e equitativa de recursos, tratam ento justo para todos, erradicaçã o da

corrupç ão e existênc ia de um sistema tr ibutário justo.

Palavras-chave: orgulho cívico, cumprimento tributário, evasão f iscal,

disparidade tributária

I INTRODUCTION

Mobilisat ion of revenue is one of the ways through which govern ments

provide vital public services, create f isca l space, and reduce foreig n aid

and dependence on a single resource. According to Drummond et al

(2012), one of the key priority areas for most Af rican countries is r aising

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