An empirical evaluation of the determinants of the property tax compliance rate in Kaduna State, Nigeria

• Author: Usman, A.
• DOI: https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a13
• Published date: 28 March 2022
• Date: 28 March 2022
• Pages: 249-267

https://doi.org/10.47348/AMTJ/V2/i1a13

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AN EMPIRICAL EVALUATION OF THE DETERMINANTS

OF PROPERTY TAX COMPLIANCE RATE IN KADUNA

STATE, NIGERIA

UNE ÉVALUATION EMPIRIQUE DES DÉTERMINANTS DU

TAUX D’OBSERVATION DE LA TAXE FONCIÈRE DANS

L’ÉTAT DU KADUMA, NIGERIA

UMA AVALIAÇÃO EMPÍRICA DOS DETERMINANTES DA

TAXA DE CONFORMIDADE DO IMPOSTO PREDIAL NO

ESTADO DE KADUNA, NIGÉRIA

Alhasan Usman*

JEL classif ication: C42, C79, C88, D61, D84, H11, H26 and K34

ABSTRACT

This study exam ines empirically t he variables that a re driving proper ty tax complianc e

rates in Kaduna S tate, Nigeria . In doing so, it relies on pr imary data sou rces.

During the stu dy, 400 responde nts were targeted, but 406 comple ted questionnaires

were analysed. T he nature of the da ta collected ne cessitated em ploying the orde red

logistic regre ssion model to analyse the data. The re sult indicated th at taxpayers’

satisfaction w ith the level of property ta x digitalisation, the adequac y of property tax

law, the administration of property t ax and government provisi on of public goods

are importan t determina nts of the prope rty tax compl iance rate in Ka duna State. It

further foun d that the average property ta x compliance rate in the State i s 18.32 per

cent, the averag e satisfaction w ith the level of dig italisation of pro perty tax i s 39.71

per cent, the average taxpayer ’s satisfaction with t he adequacy of p roperty ta x law

in the State is 27.68 per cent, th e average satisfaction with the administration of

property ta x is 31.31 per cent and the average tax payer’s satisfactio n with the

provisions o f public goods is 58.21 per cent. The study re commends that the Kadun a

State gover nment should enact a proper ty taxation law to adequately ta ke care of the

rate, base, time and pro cedures of fil ing and payment s of the tax. The d igitalisation

of the tax should go b eyond property registration but should cover all other aspect s of

digital taxatio n, ranging from as sessment to payme nt of taxes.

Keywords: property ta x, tax law, tax administration, tax com pliance and tax

digitalisation

RÉSUMÉ

Cet article ét udie empiriquement de s variables qui détermi nent le seuil d’observation/

conformité de l a taxe foncière dans l’Ét at du Kaduma, Nigéri a. Ce faisant, il s’appuie

sur la collecte d es données pr imaires. Au cours d e cette étude, 400 r épondants ont

été ciblés mai s 406 questionna ires remplis ont é té analysés. La n ature des données

collectées a n écessité l’utilisati on du modèle de régre ssion logique ordonnée pour

* Manager (Tax), Federal Inland Revenue Service (FIRS), Nigeria: alhasanusman@yahoo.com

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analyser les donn ées. Le résult at a indiqué que la sati sfaction du con tribuable qu ant

au niveau de la numé risation de la t axe foncière, à l’adéquati on de la législatio n

sur la taxe fonc ière, à l’administration de la ta xe foncière et à la fourniture par le

gouverneme nt des biens pub lics sont des dét erminants importants du taux/seuil de

conformité da ns l’État du Kaduma . Il a également constaté que le t aux moyen de

conformité de l a taxe foncièr e dans l’État est de 18,32 pour cent, l a satisfaction

moyenne quant au n iveau de la numér isation de la ta xe foncière est d e 39,71 pour

cent, la satisfa ction moyenne du c ontribuabl e quant à l’adéquation du droit sur l a

redevance dom aniale dans l’Éta t est de 27,68 pour cent, la satisfaction moyenne à

l’égard de l’administration de la redevan ce domaniale (ta xe foncière) est de 31,31

pour cent et la sati sfaction moyenne du contr ibuable concern ant la fourniture des bien s

publics est de 58,21 pour cent. L’étude recommande que le gouver nement de l’État

du Kaduma doit adopt er une loi sur la redevance fonc ière qui prend en c onsidération

de manière adéqu ate le taux d’imposition, la base, le temps (délai) et les procédure s

de dépôts et payeme nts de la taxe. L a numérisation de la taxe doit alle r au-delà de

l’enregistrement du do maine mais de vrait s’étendre à tous les aut res aspect s de la

fiscalité n umérique, all ant de l’évaluation au paiement de la taxe.

Mots-clés : taxe foncière, droit f iscal, administration fiscale et numérisation

fiscale

RESUMO

O estudo examina e mpiricame nte as variáv eis que estão a imp ulsionar as t axas

de conformidad e tributária predial no Estado de Kaduna, Nigéria. Neste sent ido,

baseia-se em font es de dados primários. Durante o e studo, foram seleccionados 400

inquiridos, mas foram analisados 406 qu estionários p reenchidos. A natureza dos

dados recolhidos exigiu a utilização do mod elo de regressão log ística ordenado p ara

analisar os dados. O resultado indicou que a satisfação dos co ntribuintes com o nível

de digitalização d o imposto predial, a adequação da legislação do imposto pr edial,

a administração do imposto predial e o for necimento de bens públicos pel o governo

são factores det erminante s important es da taxa de cump rimento das o brigações

relativas ao impost o predial no Estado d e Kaduna. Verif icou-se ainda qu e a taxa

média de cumpr imento relativo ao imposto predial no E stado é de 18,32 por cento, a

satisfação médi a com o nível de digitalização do imposto p redial é de 39,71 por cento,

a satisfação médi a do contribuin te com a adequaçã o da legislaçã o que rege o imposto

predial no Estado é d e 27,68 por cento, a satisfação média c om a administraçã o

do imposto predial é de 31,31 por cento e a satisfaç ão média do contr ibuinte com a

provisão de ben s públicos é de 58,21 por cento. O estudo recomenda qu e o Governo

do Estado de Kadun a decrete uma le i do imposto predial para tratar adequadamente

da taxa, da base, dos prazos e dos p rocedimentos de a presentaçã o e pagamento do

imposto. A digitalização do imposto deve ir além do registo de prop riedade, deven do

antes abrange r todos os outros aspec tos da fiscalidade digital, indo de sde a avaliação

até ao pagamento d e impostos.

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